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Ce bulletin a été préparé avec l'équipe de Signature comptable Mc Nicoll CA inc., en collaboration avec Jocelyn Bernier, CA.
DES ENTREPRISES
La situation économique actuelle ouvre de belles possibilités...
…d’analyser en profondeur l’entreprise afin de saisir toutes les occasions offertes par l’environnement d’affaires. Depuis quelques mois, nous nous faisons régulièrement questionner au sujet des répercussions de la turbulence économique sur les milieux d’affaires. Il est vrai que le marché actuel est différent de celui que nous avons connu au cours des dernières années, mais les entreprises n’en sont pas à leurs premières périodes de ralentissement et de récession.
Signature comptable Mc Nicoll CA inc. vous recommande de revenir aux principes de base de la gestion pour optimiser vos chances de réussite durant les périodes difficiles :
- Concentrez-vous sur la trésorerie (le cœur de l’entreprise), les comptes fournisseurs, les comptes clients, les dépenses et ainsi de suite. Il peut arriver que des entreprises très rentables voient leurs liquidités baisser à vue d’œil. Dans ces cas, la planification à court terme de la trésorerie (idéalement de six à treize semaines) sera cruciale.
- Établissez un budget de caisse, que vous suivrez rigoureusement. Vous voulez éviter à tout prix d’apprendre le lundi matin que l’entreprise sera incapable de payer les employés le jeudi suivant...
- Moussez les ventes en offrant des escomptes aux clients qui passent des commandes immédiatement ou qui paient plus rapidement. De plus, mettez en place une stratégie de fidélisation de la clientèle.
- Adoptez une politique en matière de créances et de paiements et suivez-la à la lettre. Il est également recommandé d’utiliser des données à jour pour établir les limites de crédit.
- Analysez vos dépenses pour déterminer la possibilité de demander des remises sur quantités à certains fournisseurs. Faites un contrôle serré des dépenses afin de diminuer les frais de déplacement (privilégiez les appels conférence), d’essence (utilisez des services de messagerie), de repas, d’ameublement, d’abonnement, de change, etc. Par contre, veillez à que les compressions n’affectent pas le moral de l’équipe. Évitez le réflexe classique qui consiste à licencier – réduisez d’autres dépenses afin de garder votre personnel en place. Les licenciements sont toujours une solution de dernier recours.
- Revenez à votre plan d’affaires et revoyez la planification stratégique de l’entreprise. Faites une analyse de ses faiblesses et des secteurs à améliorer. Votre plan d’affaires et vos prévisions financières devraient inclure différents scénarios selon la tendance économique à court et moyen terme.
Saisissez toutes les occasions qui se présentent et voyez si certains employés qui approchent de la retraite seraient intéressés à rester dans des conditions différentes. - Assurez-vous que vos données sont exactes et à jour : quand l’économie bat de l’aile, la pertinence de l’information est une question de vie ou de mort. Malheureusement, il n’est pas rare que des gestionnaires d’entreprise n’aient pas accès à de l’information précise, encore moins pertinente.
C’est ici que le comptable agréé « réaliste et proactif » peut jouer un rôle clé dans votre entreprise. Il sera tout à votre avantage d’investir dans des services spécialisés. Demandez à notre cabinet d’intervenir dans la préparation du plan d’affaires, la gestion de la trésorerie, l’analyse des dépenses et la communication avec votre conseiller financier. N’hésitez surtout pas à tirer profit des conseils de Signature comptable Mc Nicoll CA !
Changement concernant le registre d’automobile
Pour réduire le fardeau que représente la tenue du registre d’un véhicule, le budget fédéral 2008 propose la tenue d’un registre type pendant une période représentative de l’utilisation du véhicule. À cette fin, l’Agence du revenu du Canada mettra en œuvre une politique administrative révisée en 2009.
Aide financière aux entreprises
Emploi-Québec et Investissement Québec offrent de nouveaux programmes de financement des entreprises qui seront mieux adaptés au contexte économique. L’aide d’Investissement Québec sera versée sous forme de garantie de prêt et s’adressera principalement aux entreprises prospères, et notamment aux PME dont les problèmes de liquidités sont temporaires. Le programme d’Emploi-Québec misera sur la réduction des heures de travail comme moyen de perfectionner les compétences du personnel. N’hésitez pas à nous consulter pour obtenir de l’aide dans la préparation de la demande auprès de ces organismes.
DES PARTICULIERS
Faits saillants du budget fédéral du 27 janvier 2009
et du budget provincial du 19 mars 2009
- Le plafond des affaires pour les petites entreprises est passé de 400 000 $ à 500 000 $ le 1er janvier 2009.
- Le plafond a été abaissé à 3 M $ pour les dépenses de R et D lorsque le revenu imposable de l’année précédente va de 500 K à 800 K$.
- La déduction pour amortissement du matériel de fabrication et de transformation acquis en 2010 et 2011 équivaudra à un taux linéaire de 50 %. Les ordinateurs et logiciels de système acquis après le 27 janvier 2009 et avant février 2011 seront amortis intégralement et échapperont à la règle du demi-taux.
- La TVQ passera de 7,5% à 8,5 % à compter du 1er janvier 2011.
- Il y aura harmonisation avec les mesures fédérales énoncées ci-dessus.
- Un crédit non remboursable de 15 % de 5 000 $ (750 $) est offert pour l’achat d’une première maison après le 27 janvier 2009. Pour l’habitation adaptée, le demandeur doit être admissible au crédit pour personnes handicapées.
- De plus, le plafond du retrait au titre du RAP a été augmenté de 20 000 $ à 25 000 $ après le 27 janvier 2009.
- Il est possible de demander le report rétrospectif et une déduction dans la déclaration d’une personne décédée pour la perte de la valeur des placements REER et FERR survenue après le décès et avant la distribution finale des placements aux bénéficiaires. Cette mesure s’applique aux distributions finales des placements effectués après 2008.
- Un crédit est prévu pour l’acquisition ou la location d’un véhicule neuf ou écoénergétique.
À vos marteaux !
Pour donner un coup de pouce à leurs plans de relance respectifs, nos deux gouvernements ont instauré de nouveaux crédits pour la rénovation. Attention, les deux paliers ne fonctionnent pas de la même façon !
Fédéral
Au fédéral, le crédit d’impôt de 15 % s’applique sur l’excédent de 1 000 $, jusqu’à concurrence de 10 000 $, pour un crédit maximum de 1 350 $ ([10 000 – 1 000]) X 15 %). Les travaux devront être réalisés entre le
28 janvier 2009 et le 1er février 2010. De plus, le fédéral acceptera les projets d’autorénovation et de peinture.
Provincial
Au provincial, le crédit d’impôt peut aller jusqu’à 20 % du coût d’un projet admissible. Le crédit s’applique à l’excédent de 7 500 $, jusqu’à concurrence de 20 000 $, pour un crédit maximum de 2 500 $ ([20 000 – 7 500]
X 20 %). Les travaux doivent être effectués entre le 1er janvier 2009 et le
30 juin 2010. Les projets admissibles devront être réalisés par des entrepreneurs inscrits à la Régie du bâtiment du Québec.
Les crédits pourront être réclamés dans votre déclaration d’impôt, factures à l’appui.
Nous vous invitons à visiter les sites Web de l’Agence du revenu du Canada et du ministère du Revenu du Québec.
regard sur vos états financiers
Le bilan
Dans le dernier numéro de notre bulletin, nous abordions le thème de l’analyse de l’état des résultats. Aujourd’hui, nous nous pencherons sur le BILAN. De façon générale, un bilan représente la situation de l’entreprise à une date donnée. En voici l’essence :
| Bilan | |
|---|---|
| Actif à court terme | Passif à court terme |
| Encaisse, débiteurs, stocks | Marge de crédit, créditeurs, TPS-TVQ, déductions à la source |
| Actif à long terme | Passif à long terme |
| Terrain, bâtisse, matériel roulant, équipement | Billet à payer, hypothèque, avances |
| Avoir des actionnaires (propriétaires) | |
Première analyse : garder l’équilibre
Il est important de conserver un bon équilibre entre l’actif et le passif à court terme, de même qu’entre l’actif et le passif à long terme. Nous rencontrons souvent des clients dont l’actif à long terme (utilisation sur plusieurs années) a été payé avec la marge de crédit d’exploitation. Le recours à un passif à court terme pour faire l’acquisition d’un actif à long terme n’est vraiment pas le meilleur choix ; il vaut mieux dans ces cas faire un emprunt à long terme.
Deuxième analyse : les ratios
Pour analyser le bilan de votre entreprise, les établissements financiers utilisent des ratios. Dans le contexte actuel, ils préfèrent jouer de prudence, autant avec les clients de longue date qu’avec les nouveaux venus. De plus, ils font un suivi plus étroit de la conformité aux conditions d’entente et aux ratios, dont les principaux sont les suivants :
Ratio |
Calcul |
Objectif visé |
|---|---|---|
Fonds de roulement |
Actif à court terme Passifs à court terme |
Entre 1 et 2 |
Endettement |
Passif total Avoir des actionnaires |
Idéalement entre 3 ou 4 |
Capacité de remboursement |
Bénéfice avant intérêts et amortissement (BAIA) Total des remboursements de la dette (capital et intérêts) |
≥ 1,25 commercial ≥1,15 résidentiel |
Avoir |
Avoir net Actif total |
25 % |
Lors du calcul de ces ratios, certains actifs et passifs sont redressés par les établissements financiers. Afin de connaître les objectifs visés ainsi que les exigences de votre banquier, vous devez lire vos contrats de marge de crédit et des emprunts.
Ce que tout bon gestionnaire devrait faire
La gestion des comptes débiteurs s’impose en période difficile. Malheureusement, les gestionnaires réagissent trop souvent lorsque les montants à recevoir figurent dans la colonne des 90 et 120 jours. Or, une simple enquête de crédit sur un client aurait permis de réaliser qu’il était risqué de faire la vente ou d’accepter un mandat. De plus, un suivi rigoureux 45 jours après la facturation peut éviter des mauvaises créances.
Les niveaux de stock devraient être maintenus au minimum, c’est-à-dire juste assez pour satisfaire à la demande, ou à tout le moins pour optimiser les niveaux. Les coûts associés au maintien des stocks seront réduits d’autant, y compris les frais de financement de l’entreposage, d’assurances, de risque de désuétude et bien d’autres.
Négociez avec vos fournisseurs afin d’obtenir les meilleurs prix possible. Payez au même rythme que les encaissements, si possible. Acceptez toutes les offres d’escomptes pour paiement rapide. Toutes les analyses prouvent qu’il est plus avantageux de payer des intérêts sur la marge de crédit et se prévaloir des escomptes offerts.
Le printemps est l’occasion rêver de faire le grand ménage…de votre bilan. Analysez-le dès maintenant afin de l’embellir.
Saviez-vous que...
- Le taux de remboursement au Québec pour les frais de garde a connu une forte hausse pour l’année 2009, variant de 26 % à 75 %, ainsi que le plafond du revenu familial. N’oubliez pas de demander vos remboursements anticipés.
- Un recours collectif a été intenté concernant les intérêts payés sur les prêts étudiants contractés en 1997-1998. Allez visiter le site www.afe.gouv.qc.ca afin de déterminer si vous êtes admissible à un remboursement (selon votre code permanent).
- Vous devez vous assurer qu’un fournisseur est inscrit afin de réclamer les CTI et RTI. Vous pouvez vérifier son inscription aux sites http://www.revenu.gouv.qc.ca/ et http://www.cra-arc.gc.ca/.
